某中学（学校）财务稽核制度

    某中学（学校）财务稽核制度提要：建立开支审批和报帐制度，学校应根据开支性质和金额大小，分别规定审批权限。400元以下，总务主任审批，400元以上1万元以下

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    某中学（学校）财务稽核制度

    一、会计机构内部建立稽核制度，配备相应的稽核人员。

    二、实行会计岗位责任制。出纳人员不得兼管稽核工作。会计人员管帐不管钱，学校主管负责开支审批、财务领导和检查工作，不能兼管钱、帐业务。同时还应建立支票、印鉴分管制度。支票由出纳员鉴发，并由学校主管和会议盖章方能生效。会计与出纳应严格分工，明确职权，在业务上密切配合。

    三、建立现金、银行存款收支单据制度。出纳人员对每笔收支业务都要有凭有据，收入要有依据，支票要有凭证，付款实行“三章”（经手人、审批人、验收人盖章），各项手续要完备。

    四、建立开支审批和报帐制度，学校应根据开支性质和金额大小，分别规定审批权限。400元以下，总务主任审批，400元以上1万元以下，分管副校长审批，1万元以上由主管校长和行政会批准后，方可开支。严格执行国家财经政策、法令、制度，预算和财务计划，改进经济管理，要监督并制止一切违反财经纪律的行为发生，如擅自扩大开支范围，提高开支标准，乱列乱支和分资金、擅自动用公款，公物请客送礼等。

    五、建立清点制度。出纳员必须坚持做到日清月结，帐帐相符、帐款相符。学校主管还必须对库存现金和银行存款定期和不定期的清查。清查现金要实地盘点，不准以单据、借条抵充现金，更不得有帐外现金或“小金库”。银行存款要经常与开户银行核对帐目。清查结果要向领导报告，研究处理。

    六、会计人员要严格审批会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

    七、会计机构根据经过审核的会计凭证，按照会计制度的规定登记帐薄，编制会计报表，以保证帐、证、表的合法性、正确性和完整性，做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符、帐与凭证相符，及时发现问题，以便提出改正意见，采取措施，进行处理。

    八、加强财会人员培训，提高财会人员的专业水平和业务能力。

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