公司工资福利（财务）岗位工作流程

    公司工资福利（财务）岗位工作流程提要：将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动

    公司工资福利（财务）岗位工作流程

    （一）工资发放

    1、现金工资性支出

    （1）日常零星工资性支出

    收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

    借：应付工资——部门

    管理费用/营业费用/制造费用——其它

    贷：现金——→传出纳岗付款

    注：

    （1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。

    （2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出

    签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

    借：应付工资——部门

    管理费用/营业费用/制造费用——其他

    贷：现金——→传出纳岗登记核对

    注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

    2、在职员工工资发放

    （1）整理异动信息

    签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

    注：

    （1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

    （2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

    （3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

    （2）根据备忘录编制工资表

    打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

    注：

    （1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

    （2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

    （3）验算工资表

    工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

    （4）打印、拷盘

    打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

    （5）银行代发工资款付出

    每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账

    注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

    （6）编制正式工资表

    从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

    （7）编制记账凭证

    根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

    借：应付工资——部门（在册人员工资）

    管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）

    管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）

    更改工程——GMP—其他（GMP部门工资）

    应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）

    管理费用——电费（扣个人水电费）(负数)

    贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

    其他应收款

    应交税金——所得税——个人所得税

    银行存款——→传给主管岗复核

    （8）装订工资信息资料

    工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

    2、劳保/内退人员工资及代付款发放

    （1）编制工资表程序与在职员工相同

    （2）每月4日前划款，

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    公司工资福利（财务）岗位工作流程提要：将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动

    保证5日到账

    （3）编制凭证

    借：管理费用——劳保（劳保人员工资）

    应付工资——其他（内退人员工资）

    管理费用——电费（代扣水电费）

    其他应付款（代付款项）（负数）

    应付福利（代发款项）

    贷：其他应付款——养老金/公积金

    银行存款——建行

    3、退休人员补贴发放

    根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

    （1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）

    贷：银行存款——工商珞狮路分理处——→传主管岗复核

    （2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

    借：银行存款

    贷：管理费用——水电（负数）

    注：

    （1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

    （2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。

    4、销售兑现

    凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

    借：应付工资——办事处（在册人数×800记应付工资）

    营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）

    ——打卡差旅费

    ——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）

    管理费用——电费（代扣水电费）

    贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

    其他应收款

    应交税金——所得税——个人所得税

    银行存款——→传主管岗复核

    （二）工资分配

    1、分配当月工资

    月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

    借：管理费用——工资/福利

    营业费用——工资/福利

    制造费用——工资/福利

    生产成本——基本生产—车间—工资福利

    ——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

    管理费用——工会经费

    货：应付工资

    应付福利——提取福利

    其他应付款——工会经费——→传主管岗复核

    注：

    （1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

    （2）分配工资后，部门应付工资无余额。

    2、提取产量工资

    根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

    借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

    ——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

    贷：应付工资——车间

    应付福利——提取福利

    其他应付款——工会经费

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