食品销售公司关于财务知识及销售费用报销的规定

    根据国家税务部门最新规定，企业支付的与经营活动有关的资金应提供证明其真实性的合法凭证(即：发票)，因此各经销商必须提供合法的财税发票才能向我公司收取保证金利息及代垫费用等各种款项。这类发票由财税局监制，发票上印有当地财税部门的监制章。如果各经销商目前尚没有发票(普通发票、零售发票)，请立即凭营业执照副本到当地财税部门购买。若各经销商确实无法向公司提供正规的财税部门监制的发票而要求收取保证金利息等非代垫款项，将会造成公司重复缴税，因此公司按如下业务处理方法执行：

    对保证金利息，差价补贴支付等经营性收入款项

    1．能提供财税发票的在发票上写明款项内容，金额，(按发票填写要求规范填写：双面复写、付款单位、时间、大小写金额一致、不得涂改、加盖收款单位公章等等)公司将予以抵货款处理。

    2．如果客户不能提供合法凭证而要求兑付经营性收入款项的：

    A．客户向公司收取如上款项时提供盖有客户公章的同意把上诉款项换算成产品的证明及要货清单，我公司将根据要货清单，直接将金额抵产品作为配送并随贵司发货兑现。配送产品的价格是现行开票价，不享受任何配送政策。

    B．或者按照财税部门规定予以代扣税后抵货款，即按公司目前实际税率扣除企业所得税。2002年按13.2%，2003年按26.4%扣除。

    3、 销售公司费用控制、报销及工资发放事项的规定

    (一)费用控制

    1．销售公司把2002年差旅费、经营费、办公费、汽车使用费用等额定总额分解下达到各省，各省把费用总额分解落实到各地区。

    2．各项费用进行年底考核，超出各级额定费用总额，扣省级经理、区域经理超出部分的10%资金。

    3．若销售业绩比年初计划增长比例超过费用的增长比例，可不予扣罚。

    (二)费用报销

    1．费用审批

    销售人员所有的出差费用、经营费、办公费、汽车使用费用等报销，由各经办人根据实际发生的费用票据认真分类汇总后，经区域经理审核签字、省级经理签字后，到相关分公司财务审核报销。

    特区经理、省级经理发生的各项费用经本人签字、授权分公司总经理签字，分公司财务审核报销，销售公司总经理抽查。

    2．分公司报销

    每月30日前销售公司把销售人员具体名单及分管区域可报销的费用范围提供给分公司，分公司财务按照名单及《销售公司销售人员出差费用报销的规定》对各项费用报销进行认真审核。

    分公司对销售人员票据真实情况进行抽查，如有弄虚作假，一经发现，即对当事人作警告处分，并不予报销此次费用：再次违反，分公司报销售公司对当事人双倍扣罚，取消当月资金，并不予以开除，并追究区域经理、省级经理责任；若集团公司抽查发现有虚报现象，追究分公司财务责任。

    要求各省每月1-5日到所属分厂将上月的差旅费进行报销，原则上不能代报销。

    3．月终结算

    分公司财务每月20日前对上月工资资金发放情况分别进行分类汇总，经分公司总经理签字后，工资按清单、资金开具代垫销售费用收据并附清单报销售公司，经销售公司财务审核，销售公司总经理签字后，予以结算。

    4、 销售公司销售人员出差费用报销的规定

    为加强销售公司销售人员出差各项费用控制，现制定销售公司差旅费、经营

    费、办公费、汽车使用费等费用标准及报销规定如下：

    (一)差旅费

    差旅费主要包括津贴、租房费、交通费及邮电、通讯、传真复印费等组成，各项差旅费标准规定如下：

    1．津贴：

    津贴是指对销售人员出差在外予以的住宿费及住勤补贴。

    销售人员住办事处(或租用房)住勤补贴20元/天，凡在居住当地工作的销售人员没有住勤补贴，每月给予15元的自行车补贴。

    各级销售人员离开住所地，在本所管区域内出差，予以发放津贴(包括住宿费、住勤补贴)，标准如下：

    省级经理出差120元/天；区域经理出差80元/天；客户经理出差地级市以上50元/天，县级、乡镇40元/天，若出差时住出差地办事处房子，仍按住勤补贴20元/天报销。若到在所管区域外出差不予报销，特殊情况单独审批。

    2．租房费：

    租房费包括租房费、水电费、卫生费、房间内低值易耗品等各项费用总和。

    居住地不在当地的客户经理原则上需要在工作地租房，销售人员租房必须按照公司统一的租房格式签署协议，由省

www.fangchanshe.com 级经理签署意见后，传真回销售公司同意后执行，超标准的由销售公司审批同意后执行。

    原则上一个销售人员所租房以一室一末为准且租房费在500元/月以下，两个销售人员所租房以控制在二室一厅之内。

    离开出租房地每月不得超过12天，特殊情况单独审批。

    3．交通费：

    交通费是指由于工作需要乘坐交通工具(飞机/轮船、汽车等)发生的各项交通费用，但不包括出租车费用。

    特区经理、省级经理每年可以报销来回6趟飞机票，杭籍销售人员每年可以报销来回1趟飞机票，各级销售员回杭一年一般不超出6次，特殊情况单独审批；软卧、软坐按硬卧、硬座标准报销。

    各级销售人员在住所地可以报销每月不高于50元的月票费用。

    各级销售员报销的各类车、船、飞机票不得超出其分管的销售区域，若公司要求销售人员参加会议等特殊情况不在以上范围之内。

    4．邮电、通讯、传真复印费：

    主要包括办事处话费、手机费、传呼费、邮寄费、小额复印费、传真费等费用。

    销售公司额定下达各省邮电、通讯、传真复印费总额，由省级经理分解到各地区，具体人员的使用标准由各省自行制定。

    (二)经营费

    各省按照不含税销售额的万分之四点五。

    要求各省级经理根据市场实际情况将经营口费切块到各片区，基本按照省级经理万分之二，区域经理万分之一点五，客户经理万分之一。对请客送礼费用必须注明原因，出租车发票一律记录经营费。回杭销售员的出租车发票必须经销售公司总经理审批后报销。

    (三)办公费

    办公费包括购买办公用品、传真打印纸、色带、墨盒等费用。

    销售公司额定下达各省办公费总额，由省级经理分解到各地区，原则上按照客户经理以上人员每人每月不超过20元。

    办公用品由各办事处统一购买，省级经理审核，由内务助理按月向财务报销。

    (四)汽车使用费用

    汽车使用费用指公司购买车辆使用过程中所发生的汽油费、过桥过路费、停车费、小额修理、年检费费用，洗车费、罚款不予报销。

    公司配备的轿车必须在所管区域内使用，超出范围的一切费用不予报销。一辆车的费用必须由专人报销，报销时必须注明报销车辆车牌号码。

    汽车核定耗油量，市区每100公里为10公升，郊外长途每100公里为8公升；公司将依据以上标准对各市场车辆耗油量进行考核，报销时必须注明汽车起止里程数及耗油量。

    汽车过桥过路费必须注明行程的起点及终点，比如杭州一绍兴(2张)、绍兴一杭州(2张)。

    每月修理费、添置物品、年检费等费用超出800元必须经销售公司总经理批准。汽车维修必须到指定厂家维修，汽车修理费报销，必须附有修理原因或说明，因驾驶不当造成修车的，由当事人承担相应费用。

    (五)其他规定：

    以上没有包括的任何费用或购买物品，如零星促销费、检验费、打假费、会议费等必须有销售公司总经理批准后予以报销，检验费报销必须附有检测报告。

    各级销售人员的差旅费每天按住宿费和伙食、津贴、交通费分项核实报销，住宿标准核报必须凭注明日期、旅店电话号码的住宿发票，7按公司的有关规定报销。无住宿费发票或不注明起始日期、私自添加、涂改的一律不予住宿费报销。

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