公司预算管理制度

    公司预算管理制度提要：公司成立预算管理领导小组，负责公司预算编制、执行及二级部门预算执行的考核。其中组长:公司财务负责人；副组长:财务部经理;组员:各职能部门、技术创新中心、营销分公司及进出口分公司负责人。

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    公司预算管理制度

    第一条 预算管理是公司经营管理的重要组成部分，是对公司未来发展目标的设想及为落实这些具体目标所做的部署，是公司经营管理活动的一种规范，按公司章程，公司必须编制年度预算，为规范预算的编制及执行，特制定本制度。

    第二条 预算管理的范围

    本预算管理制度适用于本公司及公司各二级部门。

    第三条 预算管理的组织

    公司的预算管理采取二级管理模式：

    公司一级:公司成立预算管理领导小组，负责公司预算编制、执行及二级部门预算执行的考核。其中组长:公司财务负责人；副组长:财务部经理;组员:各职能部门、技术创新中心、营销分公司及进出口分公司负责人。

    基层一级：事业部预算管理领导小组，负责本部门预算编制及执行。其中,组长:事业部经理,副组长: 事业部副经理，组员:部门责任会计,核算员。

    预算工作日常管理由财务部负责。

    第四条 制定年度预算的各种依据

    制定年度预算的依据：1.以前年度的开支情况2.本年公司发展规划和总体目标3.各部门围绕发展规划和目标利润制定各项年度计划。

    首先把公司发展的目标利润在各事业部中进行指标分解,并比较分解目标与总目标利润所存在的差距,提出要改进的措施和新投资的项目，寻找新的利润增长点，弥补利润缺口。为实现目标利润还需要制定出各项年度计划，作为编制预算的依据，其主要有：市场调研计划,市场占有率计划,销售收入计划、生产计划、进出口产品计划、产品成本计划、科研经费收支计划、利润计划、工资及相关费用计划、原材料辅助材料供应计划、水电动力计划、设备购置计划、研究与开发计划、项目投资及收益计划、新产品开发计划、资金运作计划、筹资计划、财务费用计划、销售费用计划等。

    第五条 预算编制的内容

    预算的内容由一整套预算财务报告和一系列预算报表组成，主要包括：

    1．业务预算

    即在各项计划基础上所编制的业务预算，它包括销售收入预算、生产预算、产品成本预算、新产品开发预算、主营业务收入成本和毛利预算、工资及相关费用预算、制造费用预算、管理费用预算、经营费用预算、科研经费收支预算、各类物资器材预算、水电动力预算、固定资产折旧预算、设备购置预算。

    2. 财务预算

    它是公司计划期内所编制的有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，它包括：主营业务税金预算、现金流量表预算、损益表预算、资产负债表预算。

    3. 专门决策预算

    它是公司不经常发生的 一次性专门业务www.fangchanshe.com预算，它包括长期决策所编制的投资预算、所得税上缴预算、发放股利预算等。

    第六条 预算编制程序

    1.公司拟订年度经营总目标，确定年度规划。

    2.开预算会，由公司领导颁布公司年度经营目标，并把总目标分解为各事业部应完成的年度经营目标，围绕经营目标各职能管理部门着手拟订各项管理计划，提出完成目标利润的措施。

    3.各部门根据下达的指标、年度计划结合实际情况草拟分项预算，审查、分析本部门业务情况，并按规定内容和时间编制及报送有关预算资料。

    4.公司财务部汇总各部门的预算资料形成总预算，报送总经理。

    5.总经理把汇总的预算对照总目标利润，看其能否完成，如不能完成则分析各部门挖掘潜能，调整和修订有关预算内容，提出完成任务的措施重新确定预算指标，编制出年度预算草案。

    6.年度预算草案报送公司董事会审议、修改后报股东大会，并经股东大会审议通过后，作为正式预算，由总经理负责执行并把完成指标下达到各有关部门，督促执行。

    第七条 分预算的编制

    1.各事业部应填写预算表：（1）主营业务收入，成本和毛利预算表（2）产品成本预算表 （3）工资费用及相关费用预算表 （4）制造费用预算表 （5）销售收入预算表，（6）生产预算表 （7）物资器材预算表 （8）设备购置预算表 ，用定期费用预算控制表作为成本费用的考核控制表。

    2.各机关部门填制的预算表：

    a.生产计划部应填制本部门管理费用预算表、全公司生产预算表、新产品开发预算表，并汇总产品成本预算表、制造费用预算表。

    b.财务部应填制本部门管理费用预算表、财务费用预算表、主营业务税金及附加预算表，并汇总所有表格,编制公司损益预算表、公司资产负债预算表、公司现金流量预算表。

    c.设备物资部应填制本部门管理费用预算表、各类物资器材预算表、水电动力预算表、固定资产折旧预算表、设备购置预算表。

    d.技术创新中心应填制本部门管理费用预算表、投资预算表、科研经费收支预算表。

    e.人力资源部应填制本部门管理费用预算表、整个公司工资总额及相关费用预算表。

    f.营销分公司填制本部门管理费用预算表、经营费用预算表并汇总调整各事业部填制的销售收入预算表。

    各部门用定期费用预算控制表作为各部门考核控制表，部门管理费用由总经办负责控制。

    第八条 预算的执行与考核

    正式预算下达后，由总经理负

www.fangchanshe.com 责执行。总经理在授权范围内组织生产经营活动，公司各有关部门和员工有责任和义务在总经理领导下努力完成公司下达的各项预算指标。

    预算考核分为两个层次：

    （一）公司预算完成情况由董事会考核，用年度预算制定的总预算指标与年度完成情况进行对照，考核其是否完成并给予相应的奖惩。董事会可在规定权限内定期或不定期对预算执行结果进行检查。

    （二）各部门预算完成情况的考核由总经理负责。总经理可直接或授权有关部门对二级单位的的预算完成情况进行检查，并对其预算完成情况的好坏视其原因给予一定的奖惩。

    第九条 预算分析

    当年度预算方案制定出来后，经过一定时期的运行，用运行结果与预算进行比较分析，找出差异原因，及时采取改进措施，完善管理，保证和控制公司经济正常运行，使公司经济走入科学、明晰的规范轨道，运行过程中如出现不可控因素时要及时调整预www.fangchanshe.com算，并及时向董事会汇报。每年季末、年底财务部应用一些财务指标对预算结果的合理性、科学性、效益性进行评价。

    运用流动比率、速动比率、资产负债率来揭示公司的偿债能力。

    运用每股收益率、销售利润率、净资产收益率、成本利润率来评定公司的预算期的获利能力，使股东明了自己的投资利益，使公司管理人员明了公司的运作管理发展方向。

    运用总资产周转率、流动资产周转率来评价公司的营运能力。

    预算年度终了，财务部要对各项预测指标与实际指标相比较，运用绝对数和相对数比较，揭露实际脱离预算的总差异，进一步分析差异发生的原因，以促进公司不断提高预算的管理水平。

    第十条 本制度自颁布之日起执行，解释权归公司董事会。