公司结算中心内部核算办法

    资金收入确认依据：

    产品收入到款时，财务部通知生产计划部,由生产计划部确定该收入的归属部门后，通知结算中心登账，记入该部门资金收入；科研经费收入到款时，由技术创新中心确定收入部门后，通知结算中心登账。结算中心对各部门收入确认后，发出对帐单，各部门以此为收入凭据。

    资金支出下帐依据：

    1、领用贵金属原材料及一般材料(单项金额在1.5万元以上的)，必须先开出内部支票，方可领用。其余材料领用，在月末由库房会计按领料单，按部门汇总，月底一次性开具内部支票。

    2、车费、食堂接待用餐费、水电动力费、工资、折旧费、福利费、工会经费、五大保险、住房公积金等费用，每月实际发生时由部门向结算中心开具内部支票，确认支出。

    3、各部门其他支出，在开据内部支票后，须到结算柜台办理下帐或转帐手续。

    第五章 核算类型

    第十六条 部门核算根据公司二级部门生产、科研和管理、服务的不同性质，分为：科研项目核算；模拟二级法人核算；费用中心核算几种类型。

    科研项目核算指已立项项目的经费收入、经费支出、经费结余的核算。

    科研项目核算中www.fangchanshe.com成本开支内容依据本办法第九条（三）科研规定执行。项目要注意节约开支，提高资金使用效率，严禁内部成本转移等不规范行为。

    模拟二级法人核算指公司当前的直接创效的事业部、营销分公司、进出口分公司。它能反映出生产收入、生产支出和生产利润，其核算围绕生产利润形成来进行。核算内容与本办法第九条（一）生产和（二）营销规定相一致。

    费用中心核算主要指检测中心（暂行）和机关职能管理部门，核算主要任务是在按质按量完成各项工作的同时，最大限度地降低费用，节约支出，事倍功半地做好工作。费用中心只核算部门费用支出。核算结果作为考核业绩、工效挂钩的部分依据，同时以便挖潜改革，加强管理，提高效益。

    第六章 考核评价指标

    第十七条 考核期期末时可运用一些财务指标对各二级核算部门的经营情况进行分析、评价。

    1、运用销售利润率来评定各部门的获利能力。

    销售利润率=（税前利润÷销售净收入）

    2、运用总资产周转率、流动资产

www.fangchanshe.com 周转率、存货周转率、应收帐款周转率来评价各部门的营运能力。

    总资产周转率=销售收入净额÷资产总额

    流动资产周转率=销售收入净额÷1/2（期初流动资产占用额+期末流动资产占用额）

    存货周转率=销售成本÷平均存货

    应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款

    3、运用销售收入回款率揭示各部门的销售回款情况。

    销售收入回款率=（本期收回销货款÷本期销售产品收入）

    4、运用人均利润率来评价各部门的劳动生产率情况。

    人均利润率=（税前利润÷部门总人数）

    第七章 附则

    第十八条 本办法从2002年1月1日开始执行。

    第十九条 与本办法相矛盾的有关内部核算规定同时废止。

    第二十条 本办法解释权属公司财务部。

上一页  [1] [2] [3]