医院财务会计内部控制制度（三）

    （1）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表的核对；

    （2）每月核对预收医疗款的结算情况；

    （3）加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。

    5、 加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续

www.fangchanshe.com 发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。

    6、 建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

    （十一） 财务电子信息化控制

    1、 建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关科室和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

    2、 财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。

    3、 门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：

    （1）实时监控收款员收款、交款情况；

    （2）提供至少两种不同的方式统计数据；

    （3）系统自动生成的日报表不得手工修改；

    （4）预交款结算校验；

    （5）票据稽核管理；

    （6）欠费管理；

    （7）价格管理；

    （8）退款管理。

    4、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。

    5、 加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。

    6、 建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。

    （十二） 监督检查

    1、 建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

    2、 医院可聘请中介机构或相关专业人员对医院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。

    3、 建立财务会计内部控制制度问责制和责任追究制。

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